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新制度下增值税怎么记账?

作者:admin     发布时间:2019-09-21 00:14 点击数:

  与《条例》相比,《征求意见稿》主要有以下变化:集体房地产纳入征税范围;税收优惠政策调整,增加地方政府对普通住宅、集体房地产享受减免税的权限;明确纳税义务发生时间和申报纳税期限,清算环节由应清算与可清算合并为应清算;征收管理模式变为后续管理。

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  一、新制度下增值税应税业务的企业,应在“应交增值税”的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目:

  1、应在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,www.385280.com在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;

  2、在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

  3、在应交税金下设置“未交增值税”明细账,将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。

  (1)月份终了,将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为:

  (2)月份终了,将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”,即:

  (3)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借记“应交税金—应交增值税(已交税金)”贷记“银行存款”。

  (4)当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税,借记“应交税金—未交增值税”贷记“银行存款”。

  (1)、“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额,贷方无余额。

  (2)、“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税,贷方余额反映未缴的增值税。

  增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

  展开全部一.新制度下增值税应税业务的企业,应在“应交增值税”的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目:

  1.应在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;

  2.在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

  3. 在应交税金下设置“未交增值税”明细账,将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。

  (1)月份终了,将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为:

  (2)月份终了,将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”,即:

  (3)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借记“应交税金—应交增值税(已交税金)”贷记“银行存款”。

  (4.)当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税,借记“应交税金—未交增值税”贷记“银行存款”。

  1).“.应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额,贷方无余额。

  2).“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税,贷方余额反映未缴的增值税。已赞过已踩过你对这个回答的评价是?评论收起为你推荐:1 2

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