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新制度下增值税怎么记账

作者:admin     发布时间:2019-10-15 19:42 点击数:

  新制度下增值税-应交增值税必须结转吗?余额在借方怎么结转?余额在贷方怎么结转?能不结转吗?都设什么科目?新手,拜托高手详细指点,最好有增值税记账的账本格式,以及结转的分录!...

  新制度下增值税-应交增值税必须结转吗?余额在借方怎么结转?余额在贷方怎么结转?能不结转吗?都设什么科目?新手,拜托高手详细指点,最好有增值税记账的账本格式,以及结转的分录!谢谢

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  展开全部一.新制度下增值税应税业务的企业,应在“应交增值税”的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目:

  1.应在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;

  2.在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。黄沾历史黄沾人生经历有几个老婆

  3. 在应交税金下设置“未交增值税”明细账,将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。

  (1)月份终了,将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为:

  (2)月份终了,将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”,即:

  (3)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借记“应交税金—应交增值税(已交税金)”贷记“银行存款”。

  (4.)当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税,借记“应交税金—未交增值税”贷记“银行存款”。

  1).“.应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额,贷方无余额。

  2).“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税,贷方余额反映未缴的增值税。本回答由经济金融分类达人 成微推荐已赞过已踩过你对这个回答的评价是?评论收起

  为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

  并在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

  同时在应交税金下设置“未交增值税”明细账,将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、宁陕通报5起扶贫领域腐败案例有人用扶贫互助资金。应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。

  (一)月份终了,我公司将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为:

  (二)月份终了,我公司将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”,即:

  (三)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借记“应交税金—应交增值税(已交税金)”贷记“银行存款”。

  (四)当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税,借记“应交税金—未交增值税”贷记“银行存款”。

  (五)“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额,贷方无余额。

  (六)“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税,贷方余额反映未缴的增值税。

  如果非增值税一般纳税人企业,就不用分拆机动车发票税额和金额的,不用做进项税额

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